Il governo federale tedesco ha approvato il disegno di legge che porterà all’applicazione del progetto BEPS dell’OCSE e del G20. Aspetti essenziali di questa legge riguardano lo scambio automatico di informazioni sulle regole di tassazione e sul “country-by-country-reporting” all’interno dell’Unione Europea.

Fino ad ora le aziende internazionali erano in grado di approfittare delle differenti regolamentazioni negli Stati per eludere le tasse. Nell’ottobre 2015 è stato così avviato il progetto BEPS che si occupa proprio di limitare questo fenomeno.

Tra i vari obiettivi del progetto è quello di ridurre i deficit di informazione e di garantire maggiore trasparenza nella tassazione delle aziende multinazionali. L’approvazione a livello europeo dovrebbe garantire le medesimi condizioni fiscali nei diversi paesi ma i singoli provvedimenti devono essere poi approvati a livello nazionale.

Diversi punti vengono implementati dalla legge federale:

Tassazione

Le informazioni riguardo la tassazione di attività oltre-confine verranno automaticamente condivise con gli altri Stati europei. In questo modo gli Stati potranno vedere se parte delle attività dell’attività delle aziende rimangono nascosti all’estero. L’obiettivo è la trasparenza come arma per combattere l’elusione.

Country-by-Country-Reporting

La legge prevede che la Germania condivida i propri report fiscali a partire dall’anno fiscale 2016. Saranno implementati inoltre gli obblighi previsti dalle linee guida per le sotto-società nazionali di aziende multinazionali. Nel caso in cui i report locali delle società nazionali non siano trasferiti alle aziende-madri estere, questi dovranno venire forniti direttamente allo Stato Federale.

Ulteriori strumenti

Verrà chiarito che non ci sia confusione riguardo la sostanza dei regolamenti per la concorrenza nelle singole convenzioni per la doppia tassazione e le norme correttive. In questo modo verrà impedita sia l’evasione che l’elusione tramite differenti modi dell’interpretazione del principio di libera concorrenza (arm’s length).
Una maggior precisione della legge chiarirà che i regolamenti per la revisione del diritto di tassazione non si applicheranno solo nel caso in cui gli introiti in questione siano completamente o parzialmente tassati in un altro Stato ma anche nel caso in cui solo una parte degli introiti non sia completamente o parzialmente tassata se tali introiti in altri stai siano tassi solo parzialmente o non lo siano affatto.
Secondo la legge i documenti necessari a determinare lo status di un titolare di conto corrente devono essere conservate per sei anni. Nel caso specifico si tratta dei documenti che l’istituto bancario deve produrre secondo gli obblighi di cautela così come i documenti del titolare del conto. In questo modo gli istituti bancari possono dimostrare di aver adempiuto ai loro obblighi di cautela in caso di un esame.