La presenza di figli a carico viene presa in considerazione nel diritto fiscale in diversi modi.
Le agevolazioni fiscali vengono concesse in particolare in seguito alla paternità o maternità ai sensi del Codice Civile tedesco BGB, come anche grazie ad adozione o affido. Le agevolazioni più importanti sono rappresentate dalla deducibilità di un importo forfettario o, in alternativa, dall’assegno famigliare.
L’onere forfettariamente deducibile dal reddito complessivo di ogni genitore si compone di:
importo minimo necessario per la sopravvivenza, stabilito per legge in eur 2.358 ed aggiornato annualmente
spese di educazione scolastica e quelle per la formazione professionale o accademica, fissato a eur 1.320
Quando la dichiarazione viene presentata congiuntamente, gli importi si raddoppiano.
Assegni: Sono da richiedere presso un Ufficio dell’Agenzia per l’impiego. Ammontano a mensilmente
eur 192 per il primo e secondo figlio a carico,
eur 198 per il terzo
eur 223 per il quarto e successivi figli
Gli importi vengono direttamente bonificati dall’Ufficio ovvero accreditati in busta paga dal datore di lavoro.
I figli devono presentare le seguenti caratteristiche di età e curriculari perché i genitori abbiano diritto agli assegni:
minori di 18 anni
tra 18 e 21 anni quando ancora in cerca di occupazione
fino a 25 anni se sotto formazione accademica o professionale
dopo i 25 se gravemente disabili.
Le due agevolazioni sono alternative. Inizialmente e di regola viene quindi versato l’assegno famigliare; poi, in sede di dichiarazione fiscale annuale, viene effettuato il conteggio piú vantaggioso: se la riduzione dell’imposta é maggiore dell’importo degli assegni versati, si procede ad accreditare il risparmio fiscale ed addebitare gli importi versati.
Approssimativamente si può affermare che la deducibilità degli oneri genera un vantaggio fiscale maggiore del versamento degli assegni a partire da una aliquota maggiore del 30%; il che corrisponde ad un reddito annuale di Keur 30 per single o 60 per coniugi.
Onere annuale deducibile dal reddito di un genitore quando l’altro genitore non provvede al sostentamento di una vita famigliare comune: eur 1.908 per il primo ed eur 240 per i successivi figli.
Per il figlio che studia fuori sede, i genitori possono inoltre dedurre eur 924 annuali.
Infine, per la cura e l’assistenza di un bambino fino al compimento del 14° anno di età è prevista una deduzione di eur 4.000 annuali, p.e. per la retta ad un asilo o il soggiorno in un collegio.